虚构正常与异常贯穿案例

三案完整机器可读数据见J03案例数据。三案属于三个独立法人或独立业务账簿，客户、合同、账户、订单和日期均不同；汇总只用于教学勾稽。任何税费、利率、减值和市场参数都是教学输入，不用于真实交易、投资、会计、税务或监管判断。

13.1 CASE-J03-N01：正常经纪往返的十对象穿行

审计不从佣金收入抽象科目开始，而从客户原意反向穿行十个对象：CUSTOMER-J03-N01→BROKERAGE-CONTRACT-J03-N01→SECACC-J03-N01/CASHACC-J03-N01→买入 ORDER-J03-N01-BUY→买入成交/清算→客户证券→卖出 ORDER-J03-N01-SELL→卖出成交/清算→费用税费清分→客户提款和公司佣金。每个对象带来源时间、业务日、价值日、规则版本、操作者和复核人。

日	合同/客户	委托与证券	客户资金分户	公司会计/现金	当日验收问题
6月1日	合同签署并生效；身份、授权、适当性通过	账户可交易，无委托	0	收入/现金0	签约主体、账户、银行和总账法人是否同一
6月2日	同名银行验证有效	无证券	+1100.000	公司收入/现金0	银行/存管总额是否等于客户分户；来款是否可识别
6月3日	客户版本未变	买入1000，唯一委托和成交	-1000.400，期末99.600	佣金收入0.300，市场费0.100代收清分	价款、佣金、市场费用是否分别编码
6月4日	无变化	买入交收，客户持有教学证券	99.600	收佣金/付相关清分按接口	成交数量=证券入账；清算和分户无差
6月18日	卖出前权限有效	卖出1080，证券待交收	+1079.028，期末1178.628	佣金收入0.324；市场费0.108、教学税费0.540代收	税费是否读取当日有效规则而非教材常量
6月19日	无变化	卖出交收，证券归零	1178.628	累计佣金收入0.624	证券分户是否归零，客户现金是否与清算一致
6月22日	用原登记渠道复核提款	无证券	-1178.628，期末0	公司累计成本0.180，净现金/利润0.444	客户款归零与公司现金0.444能否分别解释

六条守恒逐条复算：

1. 买入客户支出 1000+0.300+0.100=1000.400。
2. 卖出客户净入 1080−0.324−0.108−0.540=1079.028。
3. 提款前客户余额 1100−1000.400+1079.028=1178.628。
4. 客户隔离资金 流入1100+1080=流出1000+0.208+0.540+1178.628+0.624=2180。
5. 公司利润 佣金0.624−直接成本0.180=0.444。
6. 公司现金 佣金收现0.624−成本付现0.180=0.444。

若第4条不平，优先查代收市场费用0.208、教学税费0.540和转公司佣金0.624是否重复或遗漏；若第5条平而第6条不平，查佣金应收、成本应付或银行在途；若客户隔离账用公司0.444补平，事件仍未关闭，因为所有权差异被掩盖。

13.2 CASE-J03-N02：正常代理承销的合同—履约—收款—成本

本案合同总价6.000，明确两项可区分教学履约：咨询成果1.200和代理承销4.800。CONTRACT-J03-N02 于3月12日签署并按案例事实生效，3月20日预收1.200不产生收入；4月15日咨询成果验收，合同负债转收入；4月30日发行交收和代理承销完成，确认4.800并收4.000，留下应收0.800。项目成本2.100不因尚未支付0.400而少确认。

正在绘制业务流程…

对象	期初	增加	减少	期末	对账关系
合同负债	0	3月20日预收1.200	4月15日履约1.200	0	收款先于收入
收入	0	咨询1.200+承销4.800	0	6.000	必须关联验收/发行交收
收入类现金	0	1.200+4.000	0	5.200	与收入差0.800为应收
应收账款	0	发行履约未收0.800	0	0.800	收入6.000−收款5.200
成本	0	2.100	0	2.100	已付与未付均按事实确认
成本类现金	0	1.700已付	0	1.700	与成本差0.400为应付
应付账款	0	未付成本0.400	0	0.400	成本2.100−付款1.700
承销库存	0	0	0	0	本案代理承销、无余额包销

募集款50,000设置独立 ISSUANCE-FUNDS-ID，由受控发行结算路径处理，不进入 ENTITY-J03-IB-01 自有银行、收入或现金桥。若银行流水上短暂出现受托结算款，仍须按所有权和合同列受控结算项目并逐笔清出，不能以“经过账户”认定为公司现金。

13.3 CASE-J03-A01：重复委托与账户突变的异常信用单

日期/时点	已知事实	未知/待判	临时控制	数字影响
10月1日开盘前	客户现金10、获批融资本金50；外部借款40已到账	无	额度和产品/账户版本校验	公司现金先+40，待融资流出
10月1日首次请求	一笔总买入60已执行	市场后续价格未知	正常清算和担保品分户	融资资产本金+50，公司现金-50
10月1日重试	同一业务幂等键再次请求60，被阻断	重试根因待查	查询外部结果，冻结相同键重发	额外成交/持仓/融资/现金均0
10月12日	担保品下跌，客户提出联系方式变化	是否本人、是否账户接管、是否触发其他分流	冻结资料变化和提款，用旧渠道独立回拨	暂无自动损失或违法结论
10月31日	30天教学利息0.360，收现0.200	未来可收性、担保品处置价值	更新风险和会计，不删除原估值	应收+0.160，收入+0.360
10月31日评估	教学ECL输入20%×40%	非真实PD/LGD、非监管分类	经风险专业复核和财务批准	非现金成本/准备+4.000

INCIDENT-J03-A01 先确认重复请求没有形成孤儿成交，再调查网络重试和账户变化。技术根因即使明确为客户端重传，也不能替客户身份、资金证券、合规报告、风险减值和客户通知结论。反之，账户变化可疑也不能把客户直接标为欺诈或洗钱；ROLE-J03-05、ROLE-J03-15 按各自有权程序处理，其他岗位只记录可验证事实。

01正常经纪

02正常投行与异常信用三套独立账簿在案例实验室中按…

13.4 异常单损益、资产负债和现金三桥

利润：利息收入0.360−资金成本0.120−调查成本0.300−ECL4.000=-4.060。期末融资资产毛额：本金50.000+应收利息0.160=50.160；净额 50.160−损失准备4.000=46.160。期末外部借款40.000、资金成本应付0.040。重复委托被阻断，因此没有第二笔60交易、第二笔50融资或额外担保品。

现金直接法按日展开：10月1日借款流入40.000，发放融资50.000，净-10.000；期间收利息0.200，支付资金成本0.080和调查0.300，合计再-0.180；期末净变动-10.180。间接法从损失-4.060加回非现金ECL4.000，扣应收增加0.160，加应付增加0.040，扣融资本金增加50.000，加借款增加40.000，也得-10.180。

检查	正确答案	若不一致优先排查	绝对不能做
有效买入总额	60.000一次	幂等键、外部成交查询和订单状态	把两次请求数相加当成交120
融资本金	50.000	客户现金10与融资清分	把60全部当公司融资
收入/收现	0.360 / 0.200	计息天数、利率版本、银行入账	只按收款确认或把本金当收入
成本/付现	4.420 / 0.380	ECL、应付资金成本、调查付款	把非现金ECL列现金流出
应收/应付	0.160 / 0.040	收入与收现、成本与付现差	为了平现金删除应收应付
公司现金净变动	-10.180	借款、融资资产本金和营运资本	把客户自有10当公司收入

13.5 三案交叉验收脚本

由不参与制单的验收人随机选一个 CASE-ID，先不看汇总数：读取合同和活动；确定客户/公司/受托所有权；按时间重放业务事件；将每个现金标成客户、公司经营、融资投资或受控结算；重算收入和成本；推导应收应付、资产与负债；分别做直接法和间接法现金；再与JSON比对。若只能从总账倒推出订单，或必须用其他案例余额才平账，判定失败。

正在绘制业务流程…