一笔业务的五流闭环

5.1 从机会到银行流水的稳定ID链

正常案的主链为：OPP-C09-N01 → DESIGNIN-C09-N01 → QUOTE-C09-N01 → CONTRACT-C09-N01 → ORDER-C09-N01 → PLAN-C09-N01 → TAPEOUT-C09-N01-01 → LOT-C09-N01-01 → WAFERREC-C09-N01-01 → TESTLOT-C09-N01-01 → FGLOT-C09-N01-01 → SHIP-C09-N01-01/02 → BILL-C09-N01-01/02/03 → PAY-C09-N01-01/02/03。斜杠只分隔说明，不生成省略式ID；真正记录中每个对象都写完整ID。逆向抽一笔 PAY-C09-N01-03，应能回到客户、合同、料号、两批交付、账单和相应收入；抽一颗退货芯片，则能从序列或批次回到封装批、晶圆批、测试程序和设计版本。

正在绘制业务流程…

5.2 合同订单流：先区分可签版本、签署、生效和订单

合同评审形成的是内部放行的可签版本，不形成客户与公司的合同权利义务；只有有权人签署并满足约定生效条件，才进入本教程的合同台账。框架协议可能仍不构成确定数量承诺，采购订单也需落在有效价格、料号、交期和信用范围内。销售不能用“客户邮件说会买”替代订单，供应链也不能用无约束预测替代不可取消的投片授权。

事件	形成事实	不自动形成	控制人	证据
报价批准	公司允许在一定条件下报价	客户承诺、收入	ROLE-C09-17	QUOTE-C09-*版本与有效期
合同内部评审	可签文本已被各职能放行	外部权利义务	ROLE-C09-16	DOC-C09-11评审表
双方签署/生效	在假设满足时形成权利义务	履约、收入、收款	有权签署人	CONTRACT-C09-*
客户预测	客户表达未来需求情景	确定采购责任	ROLE-C09-15	预测版本、约束性质
采购订单接受	数量、价格、交期进入履约计划	控制权转移	ROLE-C09-03	ORDER-C09-*及确认
订单变更	经批准修改数量/日期/价格	原版本悄然消失	ROLE-C09-03	CHANGE-C09-*与版本链

合同至少覆盖料号与规格优先级、样品和量产边界、订单/预测、取消与推迟、产能和短缺分配、交付与控制转移、检验与退货、质量通知、产品变更和停产、价格阶梯与保护、NRE和掩模、知识产权、固件与更新、保密、最终用途与出口、数据、责任限制、保险、争议与终止。模板不能预设每项条款一定适用；它的作用是让团队逐项做决定。

5.3 物料与产能流：一颗成品跨越多个所有者和地点

设计公司向晶圆厂发出投片指令，晶圆经历在制制造后交到晶圆测试厂或封测厂；裸片测试分档，合格裸片进入封装，成品再经历测试、烘烤、编带、标签和质量放行。途中可能出现客供晶圆、供应商保管、在途、寄售、工程样品、报废和返工。库存地点不等于所有权；库存所有权也不等于已达到可销售状态。

01业务起点

02协作与交接

03结果与复盘

图3：每次转换都要保留投入、产出、损耗、状态、地点和责任，平均良率不能替代逐批谱系。

转换点	投入	产出	合法差异	必须解释的异常
晶圆制造	投片数	完工晶圆＋报废/工程片	工艺报废、样片、监控片	未经批准减少或批次混合
晶圆测试	毛粒	良品、各档次、失效、未测	边缘、测试限、保留样	数量不闭合、测试程序错版
封装	良品裸片	封装投入、损耗、返工、在制	取放损伤、工程抽样	裸片批次丢失、超授权替代
成品测试	封装品	合格、降档、返测、报废	复测规则内的状态变化	无限返测抬高良率
出货	放行成品	已发、在途、签收、退回	抽样、运输损耗有单据	未放行出货、批号与ASN不符

5.4 资金流：预付产能与客户信用共同决定现金谷底

晶圆代工和掩模往往早于客户量产回款，封测供应商可能在交付后给信用期，客户则可能在验收后数十日付款。计划团队若只看会计毛利，会忽略现金谷底。例如4月支付掩模与工程，6月支付晶圆，8月支付测试，客户到8月末才开始回款；即使订单最终高毛利，公司也可能在爬坡期缺现金。现金表必须按日期、币种、含税银行额、净额、主体和订单拆开。

日期	正常案事件	客户净现金	供应/薪酬净现金	累计净现金	对应余额
3月28日	客户预付	+96	0	96	合同负债96
4月30日	掩模/IP/工程薪酬	0	-64	32	在研或成本按政策判断
6月30日	晶圆付款	0	-180	-148	存货/预付转化
8月25日	首批回款	+180	0	32	应收36
8月31日	晶圆测试付款	0	-15	17	批次成本
10月15日	余款到账	+204	0	221	应收清零
10月31日	封装成测付款	0	-66	155	期末仍有库存12.187

5.5 账单票据流：账单、发票、收入和银行不是同一本账

账单依据合同中的可开票事件；发票依据适用税务和客户流程；收入依据履约义务与控制转移；银行流水依据实际付款。预付款账单 96 与3月28日收款形成合同负债候选，不证明工程服务或芯片已交付。9月30日第二批交付可形成产品收入 168 和账单 168，但客户到10月15日才支付累计余款 204。四张表必须通过合同和订单关联，却不能互相替代。

5.6 数据证据流：设计数据也是产品、资产和风险载体

数据流包括客户需求、接口文档、RTL/原理图、验证环境、第三方IP、工艺设计套件、网表、版图、掩模数据、测试程序、良率与失效数据、客户日志、最终用途资料和财务主数据。设计数据离开受控环境前，必须确认所有者、许可、分类、接收者、地点、目的、最小化、加密、期限和销毁。把文件压缩加密只是传输控制，不回答“能否传”。