业务五流与资产权利流：一笔业务的六流闭环

5.1 六流和十二个时点

本类型比一般商品交易多一条“资产权利流”。六流分别是：合同流、业务流、资产权利流、资金流、单据/数据流、会计流。任何流程图若没有显示应收转让通知、租赁物所有权或贷款用途，就不能支撑付款。

时点	合同/业务	资产权利	资金	会计与证据
T0 线索	尚无承诺	仅客户声称	0	CRM线索，禁止记资产
T1 KYC	获取资料授权	建对象关系	0	DOC-J02-03
T2 尽调	形成建议	核应收/租赁物/用途	0	DOC-J02-04 或 DOC-J02-05
T3 审批	内部有权决议	批额度/资产/条件	0	DOC-J02-07；仍非对外合同
T4 签署	双方形成合同权利义务	约定转让/购买/担保	通常0	DOC-J02-08
T5 CP	通知、登记、验收等完成	权利可执行状态	0	DOC-J02-09 四眼清单
T6 支付/起租	履行付款义务	形成贷款/保理资产/净投资	本金或货款流出	本金不是收入
T7 服务期	履行账管/资产管理	资产持续存在	可能收服务费	以履约事实确认
T8 账单	生成应收	本金与收益分拆	尚未必收款	DOC-J02-13
T9 回款	清分至合同	资产下降	现金流入	DOC-J02-14 三方勾稽
T10 异常	合同状态变化	暴露/资产需重评	冻结新增而非改历史	DOC-J02-15
T11 结清/处置	权利义务完成或变更	登记/权属/资产关闭	尾款与处置现金	清偿证明、会计出清、留存

01合同

02客户

03基础资产

04支付

05账单

5.2 合同流：批准不等于签署，签署不等于支付

ROLE-J02-07 在T3批准金额、期限、资产、费率、担保、追索和先决条件，只形成内部授权；ROLE-J02-16 与业务在T4完成合同版本后，由有权签字人及客户签署，权利义务才按合同与法律事实形成；ROLE-J02-11 只在T5所有条件被独立复核后付款。合同若在批准后改变付款账户、租赁物、债务人、追索、期限或费用，应按变化级别重新审批，不能用“文字优化”绕过。

保理合同包还应含基础交易清单、应收账款转让标识、债务人通知方式、回款账户、争议/稀释、追索与结算；金融租赁合同包同时连接设备购买合同、所有权凭证、交付验收、保险、维护、迁移、检查和期末处置；小贷合同包连接用途、支付、还款、担保、信息更新、投诉和合法催收。

5.3 资产权利流：一张发票或一张照片远远不够

正在绘制业务流程…

统一登记覆盖融资租赁、保理等动产和权利担保，但登记机构不对内容作实质审查。[SRC-J02-PBOC-MOVABLE-REG-2021] 正确做法是把登记作为证据链的一环：先核基础事实与可登记性，再按适用规则登记；登记后保存回执和查询；业务变化及时处理；结清时按权利义务办理注销或变更。系统字段必须叫 REGISTRATION-STATUS，不能叫 ASSET-VALIDATED。

5.4 资金流：本金、代收款和收入分别着色

现金类型	典型流向	会计/经营含义	禁止误报
外部融资本金	资金方→业务实体	融资负债增加	不计收入、不计客户回款
贷款/保理融资本金	业务实体→借款人/供应商	金融资产增加	不计成本或收入
租赁物购买款	金融租赁公司→供应商	形成租赁净投资相关事实并结清供应商应付	不当作当期费用
客户/债务人还本金	客户/债务人→受控账户	金融资产减少	不计收入
利息/融资收益	客户现金中的收益部分	与已确认收入和应收勾稽	不把全额租金记收入
保理尾款/留存结算	受控账户→供应商	结算应付或代收代付	不计费用
押金	客户→业务实体	通常先识别负债性质	不在收到时计收入

每日 DOC-J02-14 按银行流水号、业务ID、合同期次、现金性质、会计凭证和未匹配原因六列对账。所有未识别款进独立过渡账户，有账龄、责任人和升级阈值；禁止客户经理用Excel直接把未匹配款改成收入。

5.5 单据、数据和会计流

一笔业务的“完整”至少意味着：客户和交易对手主数据已版本化；批准与合同一致；原始单据保留哈希/来源/时间；外部查询可追溯；支付指令与银行回执唯一；业务子账与总账按事件映射；应收、应付、减值和现金有日终或月末差异解释。会计判断以适用准则和企业政策为准，小贷与保理金融资产需结合CAS22，租赁需结合CAS21；产品名不能代替现金流特征、风险转移或租赁分类判断。[SRC-F03-MOF-CAS22-FINANCIAL-INSTRUMENTS-2017] [SRC-J02-MOF-CAS21-2018]