一笔业务的五流闭环

5.1 稳定ID链

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任何电子表格只要不能保留这条链，就只能是分析副本，不是权威源。版本缩写如“R2/3”不可代替两个完整稳定ID；若同一批拆成两个子批，应分别使用 LOT-C10-N01-W01-A 与 LOT-C10-N01-W01-B 并保留父子关系。

5.2 合同与订单流

合同评审把报价假设变成权利义务。3月5日的评审只能形成可签版本或内部放行，权利义务要到授权代表签署并满足生效条件后成立。评审至少检查主体、产品与版本、交付物、预测性质、冻结窗、价格、NRE、材料与在制品所有权、良率/损耗、验收、质量保证、变更、延期与赔偿、付款、税务、贸易/数据和终止。订单是合同下具体需求，不得用一张框架合同无限接收不明确规格的邮件排产。

5.3 物料与在制品流

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每次移动同时更新数量、单位、批次、位置、所有权、质量状态、路线状态和时间。拆批时总量守恒；合批必须证明同产品、同允许版本和相容质量状态；返工不覆盖原历史；报废需有技术结论、财务处置、所有权确认与受控销毁证据。客户来料从接收、检验、领用、余料、损耗到返还必须独立对账。

5.4 资金流

制造企业现金通常先流出：设备资本开支、厂务、材料、气体、化学品、备件、工资与外协；客户现金可能按预付款、里程碑、交付和账期进入。十三周现金表要按订单、供应商和日期列：已签承诺、概率预测、最早/最晚收付、不可延期项、信用额度和触发行动。不能用会计折旧代替设备采购现金，也不能用“客户会付”代替银行到账。

5.5 票据与会计流

对象	它证明什么	它不自动证明什么
账单	根据合同请求结算	已履约或已收款
发票	税务票据事实	控制权已转移
收货/验收	客户接收或确认的事实	无条件付款已到账
收入分录	会计判断与金额	实物一定在客户所在地
银行流水	资金已到/已付	对应哪一履约义务，除非已核销
贷项	交易价格或应收调整	退回物已检验、可再售或销毁

企业会计准则第14号要求围绕合同、履约义务、交易价格及其分摊、履约时点判断收入。本文以此提供教学框架，真实交易需由财务根据合同事实判断；开票、出库或客户付款均不能单独替代收入结论。[来源：SRC-MOF-CAS14-REVENUE]

5.6 数据与证据流

设计数据库、掩模层次、工艺配方、设备参数、测试程序、bin定义、缺陷图、失效分析和客户报告可能同时具有商业秘密、出口管制或个人信息属性。外发前必须识别对象版本、接收者、地点、用途、合同权利、分类、最小范围、通道、期限、摘要与删除/回收证据。把文件加密只能降低窃取风险，不能回答“是否有权传、能否跨境、对方能否再转发”。

5.7 日终五流对账

日终不是要求所有系统数字相等，而是差异都有合法解释：合同有效订单量与计划承诺量；MES批次数量与仓储/客户来料台账；质量放行数量与可交付数量；交付数量与账单；收入与合同事实；应收核销与银行；危险物料领用与库存/废弃；高敏资料外发与批准日志。未解释差异进入 EXC-C10-*，有负责人、截止时间和停止范围，不能放在群聊里等待遗忘。