虚构公司贯穿案例

13.1 公司、案例边界与主数据

“澄衡商业银行股份有限公司”是虚构的内地本地商业银行，教学年度为2026年，金额单位均为万元且采用不含税管理口径。案例只训练业务—会计—风险—现金勾稽，不给真实利率、风险权重、资本要求、税率、客户评级或监管分类。正常案 CASE-J01-N01 与异常案 CASE-J01-A01 是两个不同客户、两套额度、两笔贷款和两份独立服务订单；任何同名金额都不能跨案抵销或共享凭证。结构化数据见 data/case-data/J01.json。

01虚构商业银行案例总览用两条独立路径展示正常贷款…

02最后在利润

03资产和现金桥汇合

对象	正常案	异常案	隔离规则
案例ID	CASE-J01-N01	CASE-J01-A01	报表先按案例汇总再合并
客户ID	CUSTOMER-J01-N01	CUSTOMER-J01-A01	不共享客户、集团或征信判断
授信ID	FACILITY-J01-N01	FACILITY-J01-A01	1200与600独立维护
贷款ID	LOAN-J01-N01	LOAN-J01-A01	1000与500分别计息和对账
服务ID	SERVICE-J01-N01	SERVICE-J01-A01	6与4分别验收和收款
事件ID	无	INCIDENT-J01-A01	阻断300只属于异常案
年末状态	已结清	本金500、利息应收12、准备40	不用正常回收掩盖异常余额

13.2 正常案：从申请到结清的逐日事实

客户为虚构制造企业。银行收到一项经营周转申请，授权额度1200；客户最终提款1000、期限180天，合同年利率教学假设4.20%，日计数教学口径ACT/360。另有一项独立定价、能单独交付的资金管理接入与培训服务6，在完成和客户验收时确认。本例假设该服务费并非取得贷款不可分割的组成；真实合同必须重新判断是否进入实际利率。

日期	状态前→后	当日事实与证据	贷款/应收	收入	现金净变动
1月5日	无→申请受理	建立客户、集团、用途和授权任务；未承诺放款	0	0	0
1月8日	缺件→完整申请	原始资料、来源、征信授权和受益所有人链齐备	0	0	0
1月20日	分析中	完成经营现金流、行业和压力假设；模型仅作输入	0	0	0
2月15日	待审批	客户经理提交额度1200、提款条件和还款来源建议	0	0	0
2月20日	待审批→有条件批准	ROLE-J01-06在权限内批准1200及条件	0	0	0
2月22日	批准→要约	发出合同草案和披露；尚未签署	0	0	0
2月26日	合同评审	法律、运营形成可签版本和内部放行，不形成对外权利义务	0	0	0
3月1日	未签→已签	双方有权主体签署，形成合同权利义务	0	0	0
3月14日	条件未决→可提款	运营四眼核验条件、额度、账户与支付路径	0	0	0
3月15日	未提款→已提款	发放本金1000；授权1200=已用1000+未用200	1000	0	-1000
3月20日	服务中→已验收	独立服务完成并收款6	1000	6	+6
3月31日	运营成本结算	发起与查验现金成本4	1000+应计利息	当期计息按系统	-4
4月至8月	存续监测	六个教学计息段累计；资金利息8、服务成本2陆续支付	1000+累计应收	利息累计	-10
9月10日	到期前确认	核对本金1000、累计利息21、还款账户和客户通知	1021	累计27	0
9月11日	未结→已结清	收本金1000与利息21，贷款/应收/准备清零	0	累计27	+1021
年末	已关闭	全部合同义务、账务、担保（本例无）、数据留存和证明复核	0	27	累计+13

13.2.1 额度、计息与收入勾稽

额度只回答最多还能请求多少：1200-1000=200。本金回答银行已支付且客户应偿还多少：期中1000、结清后0。利息回答资金时间价值：1000×4.20%×180/360=21。独立服务回答另一个履约对象：验收和收款6。收入为 21+6=27，不能把授信1200、提款1000、未用200或本金回收1000放进收入。

校验	左边	右边	残差
额度守恒	批准1200	已提款1000+未提款200	0
利息公式	合同利息21	1000×4.20%×180/360=21	0
收入构成	收入27	利息21+服务6	0
成本构成	成本14	外部资金8+运营6+净减值0	0
利润	贡献13	收入27-成本14	0
收入应收	应收0	收入27-收入类收款27	0
本金闭环	期末本金0	发放1000-收回1000	0
现金直接法	经营现金13	收入类收款27+本金回收1000-本金发放1000-现金成本14	0

13.2.2 会计事件教学分录

事件	借方（教学概念）	贷方（教学概念）	金额	说明
放款	贷款本金	现金	1000	不确认收入
初始ECL	信用减值损失	损失准备	3	教学模型输出、非现金
独立服务完成收款	现金	服务收入	6	依赖本例独立服务假设
利息应计	应收利息/贷款账面	利息收入	21	实际系统逐日/期确认
收回本息	现金	贷款本金、应收利息	1021	本金1000、利息21
结清转回准备	损失准备	信用减值损失	3	全年净减值0

表格只是概念桥，不是机构科目和正式凭证。实际利息是否计入贷款账面、应收科目，初始确认成本、服务费用、减值和税务如何处理，按适用会计政策与事实执行；分录模板由 ROLE-J01-10 批准并在总分账测试。

13.3 异常案：风险变化、超额度阻断与年末未清

异常案客户获批额度600，6月10日提款500，未提款100。期限200天、教学年合同利率8.64%，合同利息 500×8.64%×200/360=24。另有独立服务4在6月12日完成、验收并收款。9月出现经营与契约信号；客户9月30日支付部分利息12；10月2日申请追加300，但可用额度只有100，系统阻断全部请求，新增放款与现金均为0。12月27日到期后本金500和利息12未收，年末教学损失准备40。

日期	事实状态	控制/决定	收入类现金	本金现金	期末贷款及应收
5月20日	独立合同签署	有权签署、额度600	0	0	0
6月9日	先决条件完成	可用额度600，提款请求500	0	0	0
6月10日	放款500	原子占额后可用100	0	-500	500
6月12日	独立服务完成	验收并收款4	+4	0	500+应计利息
6月至9月	正常计息	合同计息，风险持续监测	0	0	500+应计利息
9月15日	风险信号出现	冻结自动增额、启动重评	0	0	不自动改本金
9月30日	部分付息	收到12，不冲本金	+12	0	本金500+余息
10月2日	申请追加300	可用100，阻断全部，事件立项	0	0	新增贷款0
10月3日	客户与资金核验	确认无第二笔放款、无重复清算	0	0	仍为原贷款
10月5日	事件初步范围	调查成本与客户支持开始	0	0	不以被阻断300计损失
11月15日	分类/ECL更新	事实进入两个独立治理流程	0	0	准备不改合同本金
12月27日	合同到期	本金500、余息12未收	0	0	总额512
12月31日	年末有权入账	准备40、净额472	累计16	累计-500	512-40=472

13.3.1 请求、额度、现金绝不能互换

10月2日的三个数分别回答不同问题：客户请求300；系统可用额度100；银行实际新增放款0。规则选择“全部阻断并人工复核”，所以不能把100视为已放，也不能把阻断300列作现金回收、收入或会计损失。若真实产品允许部分执行，应在合同、客户确认和系统状态机中明确，且用独立交易ID记录100是否真正记账和清算。本案例明确没有部分执行。

数字	对象ID	状态	进入哪张表
600	FACILITY-J01-A01	批准额度	承诺/额度，不进收入现金
500	LOAN-J01-A01	已提款本金	贷款资产与现金流出
100	同一额度	未提款可用	承诺管理，不是资产
300	DRAW-REQ-J01-A01-02	被拒请求	漏斗与事件事实
300	INCIDENT-J01-A01	被阻断金额	操作控制指标，不是收益
0	交易结果	新增现金/贷款	核心、清算和总账共同证明

13.3.2 异常案利润与现金桥

收入28由利息24和服务4组成。已收收入类现金16，所以应收利息12。成本63由外部资金利息10、发起与服务5、事件调查补救8和非现金ECL40组成，利润 28-63=-35。现金成本为23，不含ECL；发放本金500未收回，所以经营现金 16-23-500=-507。间接法 -35+40-512=-507，其中512是期末贷款本金500和应收利息12的增加。

校验	左边	右边	残差
额度	600	本金500+未用100	0
利息	24	500×8.64%×200/360	0
收入	28	利息24+服务4	0
应收	12	收入28-收入类收款16	0
成本	63	资金10+运营5+事件8+ECL40	0
利润	-35	28-63	0
资产净额	472	本金500+利息12-准备40	0
现金直接法	-507	收款16-本金500-现金成本23	0
现金间接法	-507	亏损-35+ECL40-资产增加512	0

13.3.3 异常关闭清单

INCIDENT-J01-A01 只有在以下各项均有证据后关闭：核心、额度、支付和总账证明追加放款为0；客户收到准确状态并可申诉；调查确认是规则正常阻断还是另有输入/权限问题；信用风险重评、分类认定和ECL审批分别完成；成本8与现金支付可追踪；任何AML、欺诈、数据或报告判断由有权岗位完成；整改在观察期内通过；关闭人没有直接实施同一整改。

关闭项	状态字段	所有者	验证人	未完成后果
资金最终性	CASH-IMPACT=0	ROLE-J01-09	ROLE-J01-10	事件不得关闭
客户结果	CUSTOMER-REMEDIATED	ROLE-J01-12	ROLE-J01-13	继续客户支持
信用动作	CREDIT-REVIEWED	ROLE-J01-06	风险认定人	限制新增，持续升级
分类与减值	双状态及版本	ROLE-J01-07、ROLE-J01-10	各自有权审批	关账标红、报告影响评估
技术根因	ROOT-CAUSE-APPROVED	ROLE-J01-16	ROLE-J01-13	保持临时控制
报告分流	REPORT-ASSESSMENT	ROLE-J01-17	授权合规人	按当期规则升级
整改有效性	REMEDIATION-EFFECTIVE	流程所有者	独立验证人	重新打开或延长观察

13.4 两案合并与期末资产负债桥

期末视图	计算	金额	业务含义
收入	27+28	55	正常和异常案利息与独立服务
确认成本	14+63	77	含ECL40，含现金成本37
利润	55-77	-22	管理案例亏损
收入类应收	55-43	12	仅异常案余息
贷款及应收总额	500+12	512	正常案已清、异常案未清
损失准备	0+40	40	非现金估计
贷款及应收净额	512-40	472	年末账面教学净额
总现金流入	收入类43+本金回收1000	1043	不把本金当收入
总现金流出	本金发放1500+现金成本37	1537	ECL不在现金成本
经营现金	1043-1537	-494	与利润桥一致
系统改造资本开支	另付	30	不在订单损益中
改造后净现金	-494-30	-524	项目资金视图

正在绘制业务流程…

利润到现金的标准复算：-22+40-512=-494。直接法复算：收入类收款43，加本金回收1000，减本金发放1500，减已付现金成本37，等于负494。两条路径残差都是0。若有人报“净贷款472增长导致现金负472”，应纠正：现金发放按总额500，非现金准备40通过利润桥调整；净额不能直接替代现金流。

13.5 年末到全周期的情景，不是回收承诺

为训练期末余额释放，设置一个明确非预测的数学情景：假定异常案在后续全额收到本金500和应收利息12，不产生新收入、费用、税费或处置成本，并全额转回准备40。调整后成本从77降为37，利润从负22变为18；全周期收入类收款55、本金发放1500、本金回收1500、现金成本37，经营现金18。该情景只说明“应收和贷款回收后，利润—现金差如何收敛”，不得用于估值、拨备、催收计划或客户承诺。

全周期教学项	金额	勾稽
收入	55	不新增收入
现金成本	37	资金18+运营/事件19
准备转回	40	假定全额回收才发生
调整后利润	18	55-37
收入类收款	55	原43+后收利息12
本金净现金	0	发放1500、回收1500
经营现金	18	55+1500-1500-37
期末贷款/应收/准备	0	仅在情景条件成立时

13.6 管理驾驶舱与日常复盘

看板卡	正常案	异常案	合计/动作
批准额度	1200	600	1800，不能当资产
已提款峰值	1000	500	1500本金现金流出
期末本金	0	500	500强化监测
收入	27	28	55，异常收入不等于健康利润
ECL成本	0	40	40需模型、判断和审批证据
利润	13	-35	-22，解释来源而非净额掩盖
收入类现金	27	16	43，应收12
经营现金	13	-507	-494，资金需求来自未回本金
事件	0	1	阻断300、新增现金0

每日日会先看现金和交易最终性，再看额度、到期、逾期和事件；每周会看客户信号、例外、模型覆盖与投诉；月末会把收入、成本、ECL、贷款、应收、总账和现金桥复算。任何手工调整必须带原数、改数、原因、审批、会计和报送影响。异常案在客户偿付、分类、ECL和整改结论没有新事实前，不得通过“改成正常状态”降低仪表盘红色。

13.7 主案例RACI：每个决策唯一A

场景	A最终负责	R执行	C会商	I知会
客户准入与持续尽调	ROLE-J01-04	尽调团队	ROLE-J01-05、ROLE-J01-17	运营与监测
信用建议	ROLE-J01-05	客户/分析团队	ROLE-J01-07	审批人
授信决定	ROLE-J01-06	审批支持	ROLE-J01-05、ROLE-J01-07	运营、财务
合同可签版本	ROLE-J01-17	法律团队	产品、审批、运营	客户经理
放款条件与执行	ROLE-J01-09	信贷运营	审批、法律、科技	客户经理、财务
资金头寸与流动性动作	ROLE-J01-08	司库运营	财务、风险、业务	经营委员会
分类认定	ROLE-J01-07	分类团队	客户、审批、财务	经营管理层
ECL会计入账	ROLE-J01-10	财务团队	风险模型、业务	审计委员会
超额度交易阻断处置	ROLE-J01-14	监测/运营	信贷、科技、客户服务	操作风险
操作事件关闭	ROLE-J01-13	事件团队	科技、运营、财务、法律	管理层与审计
客户投诉与补救	ROLE-J01-12	客户服务	产品、法律、运营	操作风险
数据跨境放行	ROLE-J01-15	数据/安全团队	法律、科技、业务	审计与管理层
税务分类与申报	ROLE-J01-11	税务团队	财务、产品、法律	经营管理层
独立审计评价	ROLE-J01-18	审计团队	被审计方仅供事实	董事会/审计委员会

表中A没有并列。会商者可以提出反对意见并触发升级，但不共同稀释最终责任；最终负责人也不能跳过必要专业意见。审计不参与被审计控制的日常审批，因此其A仅限独立审计评价，不是产品或交易决定。

13.8 异常案的十日作战节奏

异常事件不等待月末会议。以下是教学响应节奏，不是监管报告时限；任何法定通知或报告由 ROLE-J01-17 依据事实、地区与当期规则另行判断。

日次	业务问题	更新包	退出条件
T0	是否有现金、客户或系统正在扩大影响	首个信号、交易ID、额度快照、保护动作	新增放款确认为0，重复执行被阻断
T+1	哪些账户、客户、渠道、版本受影响	核心—支付—总账对账和客户清单	范围有版本、有置信度和未决项
T+2	客户如何获得准确服务与申诉	通知、话术、临时服务与投诉路径	不误导、不泄露案件信息
T+3	是控制正常拦截还是系统/权限缺陷	日志、规则、变更、操作和外部事实	初步根因由专业负责人批准
T+4	是否影响信用、分类、ECL、AML或数据	专业分流单与各自事实需求	每条分流有唯一A和下次更新时间
T+5	损失、成本、应收与现金如何入账	毛/净损失、现金、赔偿和准备桥	财务与事件台账一致
T+6	临时控制能否承受业务量	队列、人工容量、误伤和回退	超容量时有降级/停止方案
T+7	永久修复是否覆盖根因	设计、代码、权限、培训和测试	正常、边界、失败用例通过
T+8	是否有相同模式历史事件	事件、投诉、悬账和变更横向扫描	潜在范围纳入或有排除证据
T+9	客户与经营影响是否已补救	资金结果、投诉、业务恢复和沟通	未结客户逐一有计划
T+10	能否进入观察期而非关闭	完整时间线、根因、整改和指标	仅转观察，达到样本期再独立关闭

作战更新固定写“已知事实、未知事项、自上次新增、保护动作、客户影响、财务影响、监管/法律评估、下一决定时点”。不把假设写成事实，不因高管口头判断删去反对意见。异常案成本8记录调查和补救的现金支出；被阻断300不是“避免损失收入”，客户本金500和应收利息12仍按信用和会计事实处理。

13.9 数字复算的反向测试

正向测试从交易生成账：发放本金、应计利息、收款、成本和准备逐项汇总。反向测试从报表抽样回交易：看到收入55，必须找到两笔利息21与24以及两项服务6与4；看到应收12，只能回到异常案余息；看到净贷款472，必须展开为本金500、应收12与准备40；看到经营现金负494，必须展开为流入1043和流出1537。任何数字若只能由“手工调整”解释，继续追查原交易和审批。

报表数	反向组成	关键排除
收入55	21+6+24+4	排除本金1500与额度1800
成本77	资金18+运营/事件19+ECL40	排除本金发放与内部FTP
应收12	异常案合同利息24-已收12	排除未用额度与服务费
净资产472	本金500+应收12-准备40	排除被阻断请求300
流入1043	收入类43+正常本金回收1000	本金回收不进入收入
流出1537	本金发放1500+现金成本37	ECL40不是现金
经营现金-494	1043-1537	系统改造30另列
改造后现金-524	-494-30	不改订单利润-22