一笔业务的五流闭环

5.1 五流与八个关键时点

银行业务的五流是：合同流说明权利义务；业务流说明申请、审批、提款和服务；资金流说明本金、利息、费用与清算；票据/单据流说明申请、征信授权、合同、提款指令、对账和通知；会计流说明资产负债、收入成本、减值与现金。五流通过客户、额度、合同、贷款、交易和事件ID连接，而不是用客户名称和日期猜测。

时点	CASE-J01-N01	合同/业务效果	会计/现金效果
1月5日	受理申请	建立任务，不承诺放款	无贷款、无收入、无现金
2月20日	内部审批	形成带条件内部授权	可能有表外管理承诺，未形成提款资产
2月22日	发出要约	等待客户接受与文件完成	不以发送文件确认收入
3月1日	双方签署	合同权利义务成立	尚未提款，不形成贷款本金
3月14日	先决条件通过	允许按请求提款	保留核验快照与复核人
3月15日	发放1000	已提款1000、未提款200	贷款资产+1000、现金-1000
3月20日	独立服务验收	单独服务完成	收入与现金+6
9月11日	到期结清	本金与利息义务结清	收本金1000、利息21，贷款清零

01一笔企业贷款把申请

02审批

03签署

04条件核验

05提款

正在绘制业务流程…

5.2 合同流：审批不是合同

合同评审的产物是“可签版本和内部放行”，不是对外权利义务。只有有权主体签署且约定成立/生效条件满足，才按合同事实判断权利义务。授信审批也不能代替客户承诺：审批可能规定额度、期限、价格底线、担保、用途和先决条件；合同必须在授权范围内准确转写，差异进入例外审批并保留原因。

合同对象	核心字段	版本控制	与下一步关系
授信批复	客户集团、额度、品种、期限、价格、担保、条件	不可覆盖历史，标明授权人和有效期	限制可签合同，不直接放款
授信协议	总额度、可用方式、承诺和违约安排	客户签署版与审批版差异扫描	建立框架权利义务
单笔借据/提款	本金、价值日、期限、利率、账户、用途	与可用额度和条件快照绑定	形成单笔贷款现金流
担保文件	担保人、标的、范围、顺位、登记	与主债权和有效状态联动	不得因“已上传”视为有效
服务订单	独立服务、交付、验收与价格	判断是否与贷款不可分割	决定费用会计与税务路径

5.3 业务流：从建议到有权决策

客户经理可以收集事实、解释产品和提出建议，但不能修改原始材料、替代独立审批或承诺必然放款。风险人员要区分事实、假设、模型输出、人工覆盖和最终决定。模型分数是输入，不是法律主体；审批人对所用版本、数据质量、例外和条件负责。放款运营只验证“被授权决定是否按约执行”，不重新做商业谈判。

环节	输入	判断	输出	制衡
客户识别	身份、控制、用途、授权	是否进入目标客群和尽调路径	客户与集团主档	来源独立复核
信用分析	财务、现金流、行业、行为、担保	偿债能力、风险、压力和结构	分析报告与建议	模型验证和人工挑战
审批	分析、政策、限额、例外	批准/拒绝/有条件及权限	可执行批复	审贷分离、回避、层级
签约	批复、模板、谈判差异	是否在授权内且可执行	签署合同	法律与运营检查
放款	请求、条件、额度、账户、用途	是否允许执行	交易与贷款账户	录入复核分离、幂等
贷后	还款、财务、交易、担保和外部信号	风险是否变化	行动、分类建议、减值输入	认定审批分离

5.4 资金流：本金不是收入

CASE-J01-N01 的现金直接法为：收入类收款27，加收回本金1000，减发放本金1000，减已付资金和运营成本14，经营现金净流入13。收入只有利息21和独立服务6；本金的发放与回收改变贷款资产和现金，不进入收入。初始教学损失准备3为非现金估计，结清后转回3，全年净减值0，所以正常案例利润与经营现金均为13。

异常案 CASE-J01-A01 则是另一客户、另一额度和另一贷款。它在年末仍有本金500和应收利息12，收入类收款仅16，发放本金500且未收回，现金成本23，所以经营现金 16-500-23=-507。利润为收入28减成本63等于亏损35；把非现金减值40加回，再减贷款及应收增加512，同样得到 -35+40-512=-507。两案绝不串单。

5.5 单据流与会计流

单据ID	单据	产生时点	控制用途	不代表什么
DOC-J01-01	客户与集团识别包	申请/定期更新	身份、控制和持续尽调	不等于信用批准
DOC-J01-02	授信申请与分析	可评估后	事实、假设、压力和建议	不等于合同
DOC-J01-03	审批决议	有权审批时	授权额度、条件和例外	不等于已提款
DOC-J01-04	签署合同包	有权签署时	证明权利义务和版本	不等于条件已满足
DOC-J01-05	先决条件清单	提款前	四眼核验放款条件	不等于现金已结算
DOC-J01-06	提款与支付指令	每次提款	金额、账户、用途和幂等	不等于最终成功
DOC-J01-07	计息与对账单	周期/结清	本金、利率、天数、费用	不等于会计全部收入
DOC-J01-08	风险分类与减值包	定期/触发	事实、模型、判断和审批	两类结论不可自动替代
DOC-J01-09	事件记录	异常发现时	客户、资金、证据、恢复和损失	系统恢复不等于关闭

正在绘制业务流程…

会计处理以交易实质和适用政策为准。金融资产初始确认、后续计量、实际利率、合同修改和预期信用损失应按企业会计准则第22号等适用要求判断；非贷款不可分割的费用可能与CAS 14服务收入相关，但不能仅因发票名称拆分。[SRC-F03-MOF-CAS22-FINANCIAL-INSTRUMENTS-2017][SRC-MOF-CAS14-REVENUE] 产品配置必须把合同字段、会计事件、分录模板、税务分类和报表映射分别版本化。