虚构公司贯穿案例：澜衡的正常单与仓单欺诈单

01澜衡团队在一条正常钢卷订单和一条仓单异常订单之…

02价格

03库存

04退款

05应收应付

图12：正常单证明薄利高现金占用；异常单证明一张无法核验的仓单足以让多批利润归零。

13.1 公司与客户

【教学示例】澜衡大宗供应链有限公司（虚构）在华东做钢材实物贸易，只有固定价背对背、短期受控库存和经批准的小范围风险管理，不经营交易场所、不代客理财。客户青岳精密制造有限公司（虚构）每月消耗钢卷，质量按双方约定标准、批次报告和到厂复核，合同不涉及危险品。

首单F03-N-20260809-001为1,000吨：采购与销售均在D0固定，采购3,600元/吨、销售3,720元/吨，不含税教学口径；由合格钢厂、受控物流和已准入仓库履约。客户D0付20%即744,000元，D35付2,976,000元；澜衡D0向供应商付30%即1,080,000元，D10付2,520,000元。

13.2 正常单事件

品类负责人确认真实月度需求；信用批准客户额度3,000,000元并占用；业务报价前取得采购固定价；中台确认数量、质量、地点和期限匹配，无剩余价格敞口；物流和质量确认路线与验收；订单运营建立买卖矩阵；客户预付核销后，资金按货权节点付款；货物入受控仓，独立计量和检验合格；客户分批提货并最终验收；数量无溢短，结算终局；发票、应收、应付、库存和银行关闭。

正在绘制业务流程…

13.3 正常单勾稽

对象	数量/金额	状态	关闭证据
销售收入	3,720,000	按教学事实确认	订单、交收验收、结算
商品成本	3,600,000	已售结转	采购、库存批次、出库
配送	45,000	已归属	运输结算
仓储检验保险	15,000	已归属	仓储/报告/保险
资金	24,000	管理归属	现金时间线
销售执行	6,000	管理归属	订单活动
预期质量信用	10,000	教学估计	风险政策
订单贡献	20,000	成熟	3,720,000-3,700,000
客户预付	744,000	已收并结算	银行+客户
客户尾款/应收	2,976,000	D35已回	应收+银行
供应预付	1,080,000	转采购/存货成本	付款+货权
供应余额	2,520,000	D10已付	应付+银行
期末库存/敞口	0/0	已交收关闭	WMS+风险台账

现金谷底按其他成本支付时点可能不同：只算货款D10为-2,856,000元，若其余100,000元也已付则-2,956,000元。D35收尾款后，最终货款净现金120,000元，再扣其他100,000元留20,000元。银行峰值和期末余额都不能替代逐日现金。

13.4 第二单：仓单看起来完整

第二单F03-A-20260809-002规格、数量和价格看似与首单相同。新供应商由熟人介绍，声称外仓有1,000吨现货，提交仓单扫描、检验报告和仓库联系人；客户仍预付744,000元。采购以“抢货”为由申请支付采购合同50%即1,800,000元。虽然系统显示仓库已准入，实际准入只覆盖另一库点；经办人使用供应商邮件里的新电话“确认”。

D1随机货权复核发现仓库正式渠道无法确认该仓单编号，现场只找到300吨且被混放；进一步确认扫描件被重复用于不同交易。澜衡立即冻结供应余款1,800,000元、所有相关放货/融资/新单和仓库账户变更，通知客户不安装/不提货。教学假设最终确认300吨合格货由澜衡取得无争议控制，供应商返还现金600,000元，剩余预付形成直接损失120,000元；未付款余额依法依约取消。原客户订单解除，744,000元原路退款且未开销售发票。

13.5 异常止损与替代退出

澜衡没有把300吨当“1,000吨部分交付”强塞给青岳。质量独立复检后，以3,600元/吨、不含税1,080,000元出售给已准入且接受该批次的另一现金客户，按真实交易开票并收款，商品成本同为1,080,000元、贡献为零。这样受控库存和价格敞口都关闭。原青岳需求由青岳自行另采，澜衡承担经授权客户处理/补偿60,000元。

异常另发生独立检验、法律、盘点和保管30,000元，紧急供应协调/客户支持40,000元，资金15,000元，异常处理5,000元，加预付损失120,000元和客户补偿60,000元，总损失270,000元。供应返款、替代销售和赔偿追偿均按实际证据；本示例不假设未来诉讼回收。

异常项目	金额（元）	公式/资产负债处理
供应预付	1,800,000	银行流出
取得受控合格库存	1,080,000	300×3,600，预付转库存
供应现金返还	600,000	银行收回并冲预付
预付直接损失	120,000	1,800,000-1,080,000-600,000
替代客户销售/收款	1,080,000	真实销售，库存成本1,080,000
原客户退款	744,000	收744,000再退744,000，净0
检验法律盘点保管	30,000	异常成本
紧急协调/支持	40,000	异常成本
资金成本	15,000	异常成本
客户补偿	60,000	经合同证据和授权
处理成本	5,000	异常成本
异常贡献	-270,000	-(120,000+30,000+40,000+15,000+60,000+5,000)

13.6 异常六格加敞口

格	关闭动作	状态/证据
实物	现场确认300吨、隔离复检、取得无争议控制、转售出库；其余700吨确认不存在/不受控	库存0，仓库/批次链完整
资金	冻结余款1,800,000；客户744,000原路退；供应返600,000；替代客户收1,080,000；支付异常150,000	银行净损失270,000，与总账一致
票据	原销售未开票并解除；替代真实销售开票；供应预付、返款、损失和协议留证	无虚假/重复票据
数据	原仓单、供应、库点、联系人、批次全部冻结；同编号/同经办扩线；报表重算	权威源、日志和影响清单
敞口	原1,000吨销售解除；300吨库存转售；无工具或点价遗留	数量与价格敞口0
责任改进	采购、准入、仓库确认和账户验证根因；供应/仓库/人员责任依法调查；CAPA验证	恢复仅限重新准入范围

13.7 为什么不是“仓库同事没看清”

根因链是：销售追求锁货→采购接受熟人来源→系统准入范围未细到库点→付款清单只验证“供应商有效”→仓单类型没有区分普通/标准→仓库联系人取自供应邮件→货权复核安排在付款后→奖金按贸易额→风险在随机复核才暴露。若只培训货权岗位看印章，下一次会换编号、换仓库或换关联供应商。

改进：仓库准入到法律主体+库点+业务范围；外部联系从权威主数据独立建立；付款前按金额/模式强制直接确认和抽盘；仓单类型/签发规则/权利限制结构化；同货多单/图片指纹/编号交叉检测；预付与受控货值每日对比；熟人介绍做利益冲突；贸易额奖金改成熟贡献、现金和货权；高风险首单分段付款。

13.8 两单合并

正常贡献20,000元，异常-270,000元，合计-250,000元。两单原合同销售额7,440,000元，但最终真实教学收入为正常3,720,000元加替代真实销售1,080,000元，即4,800,000元；原异常客户订单完全取消，不能保留销售额。若看开票/合同额或只看正常毛利120,000元，会误判。

指标	正常单	异常单/处置	合计/解释
原客户合同额	3,720,000	3,720,000	7,440,000，不是收入
最终真实收入	3,720,000	1,080,000替代销售	4,800,000
成熟贡献	20,000	-270,000	-250,000
原客户预收净现金	744,000	0（收后全退）	744,000在正常单结算
异常供应预付	0	1,800,000	由货、返款、损失清算
期末库存	0	0	不留下“待处理”
期末客户应收	0	0	正常D35已回，替代现金销售
期末供应应付	0	0	正常已付；异常余额取消
期末价格敞口	0	0	原单解除、300吨转售

13.9 案例口试

读者需在五分钟回答：正常单为什么3,720,000收入只贡献20,000；D10为何现金缺约2,956,000；客户预付为何不是利润；仓单扫描件为何不等于受控库存；1,800,000预付如何勾稽成1,080,000库存、600,000返款和120,000损失；300吨转售为何是另一笔真实收入；744,000退款、原发票状态、供应应付、库存、应收和敞口如何归零；两单为何最终亏250,000。只答“加强审核、追究责任”不通过。