一笔业务的五流闭环

5.1 贯穿主键

本教程用 OPP-M01-2026-008（商机）、CTR-M01-2026-006（合同）、PRJ-M01-2026-003（项目）、SMP-M01-*（样品）、EXP-M01-*（实验）、MS-M01-*（里程碑）、INV-M01-*（发票）和 RCV-M01-*（回款）贯穿。任何人看到一条收入，应能反查到合同履约义务、里程碑证据、样品与实验；看到一份实验结果，也应知道它是否已批准对外、属于哪个成果包、能否用于其他客户。

5.2 五流总览

01客户需求

02样品

03实验数据

04合同文件

05发票资金在研发小镇的五条彩色轨道上同步前进

图5：研究活动只有与合同、样品、钱、票和数据同时连接，才能成为可交付、可回款、可审计的业务。

正在绘制业务流程…

5.3 合同订单流

合同订单流从双向保密协议开始，经过需求澄清、可接性审批、方案和报价、法务与IP评审、合同签署、项目启动、变更、里程碑验收、结项和许可维护。订单的可计费状态必须来自受控系统，不允许销售凭聊天截图手工改成“已验收”。

5.4 样品与服务流

客户样品到达后应登记来源、批次、危险性、数量、储存、用途和剩余处置。实验设计产生实验单，材料领用、设备使用、环境条件和人员操作形成记录。阶段输出经科学复核和质量/IP审查后才能交客户。剩余样品按合同退回、销毁或延续保管，不能成为无人负责的“实验室库存”。

5.5 资金流

客户预付款先形成银行资金，不自动成为收入。公司用资金支付人工、材料、外测、设备维护和差旅。达到履约和会计确认条件时确认收入；达到合同计费条件时形成应收或冲减合同负债；收到款项后核销应收。政府资金、客户经费、代购材料和许可提成须用不同项目维度和会计判断，不在一个“项目到账”字段里混合。

5.6 票据流

票据流包括报价、合同、技术合同认定材料、采购订单、外测委托、里程碑对账、验收证明、发票、付款申请和税务留存。业务、会计和税务时点可能不同：例如技术包已交且客户取得控制、合同约定下月才开票，可能出现合同资产；客户预付但尚未履约，则可能形成合同负债。具体结论由企业会计政策和合同事实判断。

5.7 数据流

数据从客户资料、样品元数据、实验设计、仪器原始文件、清洗和分析、图表、报告、技术包到归档或销毁。每次转换都要保留版本和责任人。向客户开放的是批准版本，不是实验人员桌面文件夹；用于模型训练、方法改进或论文发表必须有单独权利和审批依据。

5.8 五流对照表

阶段	合同订单流	样品/服务流	资金流	票据流	数据流	退出条件
机会	NDA、需求记录	初步样品描述	销售成本	NDA、访谈纪要	受限资料登记	无权提供或不可接即停
立项	方案、报价、审批	可行性设计	现金峰值预算	立项单、风险表	数据分类和权限	风险未批准不签约
启动	合同、任务书、基线	样品接收、方法确认	预付款	合同、付款通知	项目空间与主数据	输入不齐不启动计时
执行	工作包、变更	实验、中试、偏差	成本支付	采购、领料、外测单	原始记录、审计轨迹	重大偏差先隔离
评审	里程碑提交	样品和证据包	待计费	提交单、评审纪要	受控报告版本	缺陷分级后决定通过
验收	验收或部分验收	技术包、培训	应收形成	对账、验收、发票	交付包、哈希	未解决异议不能虚构完成
结项	结项、许可或维护	样品处置、知识移交	回款、尾款	结项单、销毁证明	归档、删除、保留	余额和权利清单关闭

5.9 项目状态机

正在绘制业务流程…

5.10 客户依赖时钟

研发项目常因客户迟交样品、迟批方案、迟安排中试或迟反馈而延期。合同与系统应给每项客户依赖设置“请求时间—应答时间—实际到达—影响天数—责任人”。若客户延迟导致资源重新排队，应规定计划顺延、闲置费用或重新排程，而不是把所有延期都算服务商违约。

5.11 异常订单：基材变更后中试失败

正在绘制业务流程…

第一动作不是争论“谁的错”，而是冻结版本、样品和数据；确认是否存在安全风险；区分原方案失败、客户输入变化、操作偏差和测量问题；算清继续、退回上阶段或终止的成本；最后以变更或终止协议更新交付、收入、应收和成果归属。